2021.01.27 16:40 Posted by Someone

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС




Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами Войти на сайт
Ввести код доступа Войти на сайт
Ввести код доступа Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы Статьи Справочники Семинары Календари Тесты БУХГАЛТЕРСКИЕ Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы Статьи Справочники Семинары Календари Тесты БУХГАЛТЕРСКИЕ Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы Статьи Справочники Семинары Календари Тесты

Главная → Бухгалтерские консультации → Консультации по темам → НДС

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 23 июня 2020 г.

Расчет НДС

Формулы расчета НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%, используется следующая формула:

   

Как посчитать НДС 20% от суммы: пример

Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%).

Как посчитать НДС по ставке 10%

В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 20%, только вместо 20% подставляется значение 10%:

   

Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

Как из суммы вычленить НДС

Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

   

Расчетная ставка НДС в 2019 году может принимать два значения: 20/120  и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 20% или 10%.

Как из суммы вычленить НДС 20%: пример

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 60000 руб. (360000 руб. х 20/120).

Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

Формула начисленного НДС

Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

   

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

   

Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Итоговая сумма НДС

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

   

Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

Безопасный вычет по НДС в 2020 году

Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

   

Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой ( п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ ).

Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС вы можете прочитать  здесь .

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте: Декларация по НДС 2 квартал 2020 В ходе камералки НДС-декларации некоторые налоговые требуют бизнес-план Сдача НДС за 3 квартал 2020 Форум для бухгалтера: Задайте вопрос и получите ответ эксперта Поделиться: Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Дзен НЕ ПРОПУСТИТЕ Осталось 2 дня Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 1 квартал 2021 г. ПОЛЕЗНОЕ Все изменения-2021: для бухгалтера и ИП Послушать новости для бухгалтера КБК-2021 Cроки сдачи отчетности-2021 Cроки уплаты налогов-2021 Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам Заполнение строк 100, 110, 120 6-НДФЛ Свежий номер журнала «Главная книга» Новый бухгалтерский семинар от Издательства КОРОНАВИРУС COVID-19: ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИП «Ковидный» отчет и другие сюрпризы удаленки второго пришествия Ответы на «коронавирусные» вопросы упрощенцев и не только Перенос сроков сдачи отчетности из-за COVID-19 Перенос сроков уплаты налогов из-за COVID-19 ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ Все изменения-2021: для бухгалтера и ИП Налоговые изменения-2021: главное за 5 минут Список «своих» статотчетов нужно регулярно обновлять Критерии малого предприятия 2021: таблица «Малышей» освободили от обязательного аудита КБК-2021 Аудит бухотчетности-2020: кто обязан проходить Работодатели должны представлять сведения о занятости и в 2021 году Как организациям с ОП отчитываться о среднесписочной численности Cроки уплаты налогов-2021 КАЛЬКУЛЯТОРЫ Калькулятор отпускных Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам ОПРОС Перешли ли вы на ФСБУ 6/2020 и изменили ли стоимостной критерий ОС в бухучете? Да, установили 100 тыс. руб. Да, установили более 100 тыс. руб. Да, сделали нулевым Нет, оставили прежним Нет, пока ведем учет по ПБУ 6/01 Посмотреть все опросы ИНДЕКСЫ Ваше местоположение определено правильно? Да Нет, изменить в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4% июль 2020 г. 45000000 Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25% РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА «ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ Информации в данный момент нет Нужное Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс Узнать о нас Анонс свежего номера О журнале «Главная книга» О приложении «Бухгалтерские семинары» О «Типовых ситуациях» для бухгалтера О бухгалтерских сервисах Об издательстве Вакансии ГК в социальных сетях Контакты Конфиденциальность Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства Задать вопрос Задать вопрос специалисту Вопрос по сайту Автору по статье ГК Получить подарки Конкурсы издательства Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры Сетевое издание для бухгалтера "Главная книга онлайн" © 2012—2021 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Технические вопросы: support@glavkniga.ru Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail Отправить Спасибо! Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время Закрыть Скачивать бланки документов могут только
подписчики журнала «Главная книга». Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь
или активируйте код доступа с карты подписчика Если хотите оформить подписку, заполните заявку Вход на сайт Войти Восстановить пароль Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.
Осуществить новый вход? Да Нет Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.
Осуществить новый вход? Да Нет

Задавать вопросы и отвечать на них могут только
зарегистрированные пользователи

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь

OK Хотите продолжить чтение? Зарегистрируйтесь. 5 дней для вас будут открыты более 800 консультаций экспертов, а также все статьи из журнала «Главная книга» Подтверждение пробного доступа СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона.
Введите четырехзначное число из СМС от GLAVKNIGA. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо.
Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма.